Browsing by Author "Alves, Jorge"
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- Accounting and tax fraud through invoiceless sales: are shareholders loans the visible trace of the underlying money laundering? A study for the portuguese casePublication . Alves, Jorge; Moreira, JoséThe current study tests whether there was an empirical and positive relation between shareholders loans increases recorded in companies’ books and the invoiceless sales they made, i.e. whether such loans were a vehicle adopted for “laundering” the proceeds of this accounting and tax fraud. The empirical evidence supports the ex-ante expectation of such a positive relation. It suggests that at least a part of those loans is related to accounting and tax fraud, and these loans are the vehicle for ”laundering” the proceeds of non recorded transactions and, simultaneously, keep the involved companies financially solvable. The current study makes four main contributions to the literature. Firstly, it brings a novel perspective to the accounting and tax fraud scarce literature, that is not the usual context related to imports and exports activities; secondly, it shows that in the particular context described in the paper shareholders loans are used as a way of “laundering” the proceeds of invoiceless sales, and to keep companies solvable; thirdly, it connects the earnings management literature to the literature on fraud, also a novelty; fourthly, based on a sample of southern European unlisted companies, the study also makes a contribution to the yet scarce literature on these firms, namely by bringing information about the way tax evasion evolves in this region.
- A afiliação a uma marca: retrato dos estabelecimentos hoteleiros em PortugalPublication . Alves, Jorge; Vaz, Clara B.; Martins, Catarina AntóniaA hotelaria é um dos setores mais importantes na atividade turística em Portugal. Conhecer as características e especificidades das unidades hoteleiras a operar em Portugal é importante para todos aqueles que tomam decisões sobre o investimento neste setor. Conhecer a realidade da afiliação dos estabelecimentos hoteleiros portugueses a uma marca é também uma questão de muito interesse para os hoteleiros no apoio à tomada de decisões estratégicas. Com recurso à análise do universo dos estabelecimentos hoteleiros existentes em Portugal, é feita a sua caracterização quanto às especificidades, instalações e equipamentos. Em termos metodológicos estima-se um modelo de regressão logística que permite discutir a afiliação dos estabelecimentos hoteleiros portugueses a uma marca. Os resultados permitem concluir que pouco mais de um terço dos estabelecimentos hoteleiros em Portugal são afiliados a uma marca, sendo esta afiliação mais frequente nas regiões mais turísticas. Os resultados permitem ainda verificar que os estabelecimentos hoteleiros afiliados possuem, em média, maior número de estrelas, maior capacidade e menor número de equipamentos que os estabelecimentos hoteleiros não afiliados.
- An application of DEA to the third sector: the case of children and youth householdsPublication . Vaz, Clara B.; Mendes, Ivo; Alves, JorgeThe Portuguese state has transferred some areas of its social program for third sector entities, including private social welfare institutions. This transfer of powers is supported by providing economic subsidies, being public entities responsible to monitor the efficient management by those institutions. This research aims to present a contribution to monitor the efficient management of resources by the institutions that look after children and young people. The DEA method is used to assess the technical efficiency of eight institutions from Bragança district, during the years 2010 to 2013. This model evaluates each institution in reduction of resource levels used to provide social services to the level of users observed in each unit. This approach should be used to complement the assessment of quality in providing social services, which is currently performed by the regulator, in order to allow monitoring the overall performance of such institutions.
- Aplicação de um modelo de previsão de incumprimento bancário a empresas do Nordeste TransmontanoPublication . Diegues, Ana Lisa Rodrigues; Alves, JorgeAplicar um modelo econométrico, utilizado na literatura, capaz de estimar a probabilidade de incumprimento bancário, a um ano, das empresas estudadas.
- Application of Benford’s law to detect signs of under-invoicing in companies in the restaurant sector during the COVID-19 pandemicPublication . Martins, Ana Catarina Rodrigues; Alves, Jorge; Vaz, Clara B.The main objective of this study is to detect signs of under-invoicing by applying Benford‘s law to the Portuguese restaurant sector during the COVID-19 pandemic, in the context of government support policies. Between 2020 and 2021, the State adopted several measures to provide additional support to companies that have seen a significant decrease in their activity, namely, a reduction of at least 25% in turnover. A literature review was carried out focusing on the impact of the COVID-19 pandemic on the companies under analysis, the support measures adopted by the State and, finally, a survey of the theoretical component relating to the application of Benford‘s law in accounting. The data were collected from the Iberian Balance Sheet Analysis System database for 2019, 2020, and 2021. After analysing the data, significant deviations are observed in several digits, practically for all the compliance tests, both in the analysis of the first digit test and in the analysis of the first two digits test. The results therefore show signs of under-invoicing in 2020 by the analysed companies, which suffered, on average, a 79% reduction in turnover.
- Aprender fazendo em auditoria financeira com a aplicação SimEmpPublication . Moutinho, Nuno; Lisboa, Diogo; Alves, JorgeO ensino da auditoria financeira apresenta desafios que vão desde o teste aos conhecimentos técnicos em contabilidade financeira, de gestão e em fiscalidade, aos conhecimentos relacionados com os procedimentos de auditoria financeira, nomeadamente a materialidade, os testes de controlo, os procedimentos analíticos e os procedimentos substantivos de pormenor. O desafio maior prende-se com a compreensão dos relatórios oficiais dos profissionais. Neste trabalho é apresentada a aplicação SimEmp – Avaliação (Auditoria) como forma de melhorar o desenvolvimento de capacidades e competências adequadas a um auditor. Neste sentido, a aplicação está estruturada e organizada com o objetivo de o aluno contactar com os principais tópicos de auditoria financeira.
- Avaliação de desempenho financeiro de empresas de alojamento portuguesas usando o modelo FAHP-TOPSISPublication . Fonseca, Clara Margarida Lopes; Alves, Jorge; Moutinho, NunoObjetivo: Dada a importância do turismo na economia portuguesa, o presente estudo tem como principal objetivo avaliar o desempenho financeiro de empresas de alojamento em Portugal. Metodologia: Com base em 3.364 empresas com dados disponíveis para o ano 2020 na base de dados Sistema de Análise de Balanços Ibéricos (SABI), é calculado um ranking financeiro das empresas. Para o efeito, é estruturado um modelo hierárquico de avaliação de desempenho financeiro baseado em critérios e subcritérios de liquidez, alavancagem, rendibilidade, crescimento e atividade. Cada um desses critérios e subcritérios são avaliados e ponderados por meio do modelo Fuzzy Analytic Hierarchy Process (FAHP). De seguida esses pesos são utilizados para classificar as empresas usando o Technique for Order Preference by Similarity to Ideal Solution (TOPSIS). Originalidade: Tanto quanto se conhece, trata-se do primeiro estudo a aplicar a metodologia FAHP e TOPSIS para classificar empresas portuguesas de alojamento. Resultados: Com base na metodologia utilizada foi possível elaborar um ranking financeiro das empresas de alojamento em Portugal para o ano 2020. Implicações Práticas: O ranking financeiro das empresas de alojamento em Portugal será de utilidade para um conjunto diverso de stakeholders, nomeadamente investidores que pretendam alocar capital neste setor de atividade, bem como credores que procurem informação sobre a reputação destas empresas para a concessão de crédito. Limitações: A presente investigação tem como principal limitação o facto de ter recorrido a julgamentos para os indicadores financeiros de artigos relacionados, mas que estudam um setor de atividade diferente. Essa necessidade deveu-se ao facto de ainda estar em curso o questionário para apurar os julgamentos dos respetivos indicadores financeiros para o setor de atividade em estudo.
- Os bens de domínio público em PortugalPublication . Alves, Jorge; Carvalho, João Baptista da CostaThe purpose and concern in drawing up an inventory, where to put all the state belongings, whether public or private domain, is a question that has risen concern. In spite of many failed attempts in recent decades, we now live a deep reform of the Public Financial Administration. The publication of the Official Plan for the Public Accounting is a major step in order to create that inventory and a State Balance. The main goal of this study is to clarify the differences between public and private domain but also to present the ways of classification, assessment and accountability of public domain. Conclusions reached show that the definition criteria that permit to determine whether a public property is dominial or not, is involved in many disagreements and contradictions. Also in what concerns the assessment of dominial property there are several difficulties. Concerning accountability the OPPA does not define what is public domain and which properties must be reported in accounting.
- Bens de domínio público: classificação, avaliação e contabilização em PortugalPublication . Alves, JorgeO propósito e preocupação da elaboração de um inventário, onde constem todos os bens do Estado, quer do domínio privado, quer público, existe há muito tempo. Tal desígnio deve-se ao facto de, através do inventário actualizado, ser possível comparar o valor de todos os bens e direitos do Estado com o valor da dívida pública, calcular de forma correcta o valor do Produto Interno Bruto e elaborar um Balanço do Estado. Apesar de algumas tentativas falhadas ao longo de algumas décadas, vivemos hoje uma profunda Reforma da Administração Financeira do Estado, em que um dos passos fundamentais se iniciou com a publicação do Plano Oficial de Contabilidade Pública, do qual derivaram alguns planos sectoriais, os quais se encontram em fase de implementação, em diversos serviços e organismos do Estado. O objectivo primordial do trabalho em apreço é, em função da revisão da literatura efectuada e através de entrevistas realizadas, clarificar a distinção entre domínio público e privado e corroborar a forma como estão a ser tratados os bens dominiais na prática. Para tal, procedeu-se à análise e comparação do estabelecido pela legislação em vigor, mormente, no que concerne à classificação, avaliação e contabilização dos bens dominiais, analisando na prática o tratamento preconizado pelos municípios do distrito de Bragança no processo de inventariação e implementação do Plano Oficial de Contabilidade das Autarquias Locais. Do estudo efectuado foi possível comprovar que a definição dos critérios, com base nos quais se determina se um bem é ou não dominial, está envolta em inúmeras divergências e contradições, não existindo uma fórmula única e coerente que permita a distinção inequívoca entre domínio público e privado. Também ao nível da avaliação dos bens dominiais se verificam dificuldades, nomeadamente na mensuração de bens que não foram construídos pelo homem, como sejam o espaço aéreo, os rios e o mar. A esmagadora maioria dos colaboradores dos municípios entrevistados é de opinião que os bens do domínio público devem ser registados e mensurados no Balanço das entidades que os administram e controlam.
- Certificação de qualidade versus qualidade da informação financeira: estudo para empresas portuguesasPublication . Martins, Ana Catarina Rodrigues; Alves, Jorge; Vaz, Clara B.O presente estudo tem como objetivo analisar se as empresas que têm implementado um Sistema de Gestão da Qualidade, certificadas segundo a norma ISO 9001, apresentam também uma boa qualidade da informação financeira. Neste sentido, pretende-se testar a expectável relação positiva entre a certificação de qualidade de uma empresa e a qualidade da sua informação financeira. Para isso, identificaram-se as empresas que possuem certificação do Sistema de Gestão de Qualidade, segundo a norma ISO 9001, enquanto a qualidade da informação financeira foi aferida utilizando como proxy os accruals discricionários. A amostra é constituída por 35417 empresas portuguesas para o período compreendido entre 2008 e 2013, disponíveis na base de dados Sistema de Análise de Balanços Ibéricos. Utiliza-se um modelo logit para testar a relação pretendida, tendo como variável dependente a variável binária relativa à certificação de qualidade e como principal variável explicativa a qualidade da informação financeira. Com base nos resultados obtidos foi possível verificar a existência de uma relação positiva e estatisticamente significativa entre certificação de qualidade das empresas e a sua qualidade da informação financeira. Constatou-se ainda que as empresas que possuem certificação de qualidade são, na sua maioria, sociedades anónimas, com atividade importadora/exportadora e com sede na zona centro do país.